2023年新加坡商品和服务税
本文参考来源：https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-and-digital-economy/gst-on-imports-of-low-value-goods
数据及最终说明请以原文为准。
什么是消费税(GST)
GST 是由对在新加坡供应的商品及服务，及进口货物到新加坡而产生的税务。
概况
根据新加坡财政部长在2022年财政预算案中宣布的规定，2023年1月1日起，将对商品和服务税（GST）进行如下调整：
- GST将从7%调整为8%（参考：https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-rate-change/gst-rate-change-for-business/overview-of-gst-rate-change）
- 消费税（GST）将适用于低价值商品和远程服务（参考：https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-and-digital-economy/gst-on-imports-of-low-value-goods）
低价值商品定义
新加坡税务局IRAS将低值货物定义为：
- 不属于应征税货物；或者是应征收税的货物，但根据《海关法》第11条规定，免于支付应征收的关税或消费税。
- 销售或邮寄自新加坡境外的货物
- 将通过空运或邮寄方式送达新加坡
- 价值不超过 SGD $400
* 2023年1月1日以前，超过 SGD $400 才需要缴纳GST，更改后低于 SGD $400 也需要缴纳GST。
如果您是海外卖家或者供应商
如果你是属于新加坡以外的低价值商品的供应商，在以下情况下，你需要在新加坡注册消费税：
- 年全球营业额超过100万美元
- 向新加坡提供的B2C低价值商品超过10万美元
- 一旦注册了消费税，你就必须对向新加坡提供的低价值货物的B2C产品收取消费税并进行核算
如果您是电商平台或是转运服务商
在特定情况下，无论您是本地或者海外电商平台，您都有可能被视为为本地或海外电商平台提供低价值进口货物的供应商。
在特定情况下，无论您是本地或者提供包裹转运的服务商，您同样有可能被视为为您的客户提供协助购买或者转运低价值商品的供应商。
在上述情况下，电商或者转运平台，征收客人的费用里需要包含这些低价值商品的价值，以确定您的GST登记责任。如果您有责任进行商品及服务税登记或已进行商品及消费税登记，则您需要代表本地和海外供应商，对您提供的低价值商品的B2C供应收取商品及服务费。
为了减轻合规负担，如果您是海外供应商、电子市场运营商或再交付商，您将在简化的制度下进行注册，减少注册和报告要求。
如果您是从境外进口低价值货物的本地商家
属于新加坡的本地GST注册供应商和非GST注册供应商可将其货物存放在新加坡境外，以供客户销售。目前，本地供应商向新加坡客户在海外储存的此类货物的销售被视为不在GST范围内，因为货物在供应时位于新加坡境外。
为实现本地供应商和海外供应商的税收待遇平等，本地供应商向未在新加坡注册GST的客户直接销售低价值商品属于GST范围。
因此，注册GST的本地供应商将被要求按照标准费率向未在新加坡注册GST的客户直接销售低价值商品，并对其收取GST。
向未在新加坡注册GST的客户直接销售低价值商品的非GST注册本地供应商，在确定其GST注册责任时，需要将此类供应计入其应税营业额。国内注册门槛将适用于本地供应商，即100万美元的应税营业额。
如果您是进口到新加坡的低值货物的运输商或申报代理人
如果您是协助客户将低价值货物（LVG）运入新加坡的运输商，或协助客户为这些低价值货物办理许可证的申报代理人，您需要注意从2023年1月1日起修订的进口程序和许可证要求。更多细节，请参考幻灯片和运输商的常见问题。
易包裹转运至新加坡，征收税费的变化
税费调整后，整体寄件成本会有所变化。如需提前了解运费加税后的总费用，可使用 易包裹运费计算器 输入起点、终点和重量即时估算，方便您合理安排购物预算。
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信息更新于 2026-05 · 数据来源：易包裹运营团队